INPS — Direzione Centrale Entrate · Nazionale
Messaggio n. 2370 — Contribuzione in agricoltura
quello che opera in una zona montana o svantaggiata e il consorzio o la cooperativa che ricevono il prodotto conferito dal socio
Fonte
“Messaggio n. 2370”
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“Contribuzione in agricoltura.”
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“Direzione Centrale Entrate”
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“da ciò deriva l'evidenza di due soggetti beneficiari: quello che opera in una zona montana o svantaggiata e il consorzio o la cooperativa che ricevono il prodotto conferito dal socio.”
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- Scadenza
- Nessuna scadenza indicata
- Aperto
- Agevolazione
- Agevolazione da 68% a 75%
Cosa finanzia
Riduzione dei contributi datoriali per il personale dipendente agricolo nelle zone montane o svantaggiate; riduzione proporzionale per cooperative e consorzi in base ai prodotti conferiti dai soci.
Fonte
“dovuti dai datori di lavoro agricolo per il proprio personale dipendente”
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“territori montani particolarmente svantaggiati :riduzione pari al 75% della contribuzione datoriale;”
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“in misura proporzionale alla quantità di prodotto coltivato o allevato dai propri soci”
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Quanto ricevi
Quanto copre
- Territori montani particolarmente svantaggiati75%
Fonte
“agevolazioni contributive per zone montane e svantaggiate nelle misure più favorevoli introdotte in origine dall’articolo 01 del decreto-legge 10 gennaio 2006, n. 2, convertito, con modificazioni, dalla legge 11 marzo 2006, n. 81, come di seguito esposte:”
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“territori montani particolarmente svantaggiati :riduzione pari al 75% della contribuzione datoriale;”
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- Altre zone agricole svantaggiate68%
Fonte
“agevolazioni contributive per zone montane e svantaggiate nelle misure più favorevoli introdotte in origine dall’articolo 01 del decreto-legge 10 gennaio 2006, n. 2, convertito, con modificazioni, dalla legge 11 marzo 2006, n. 81, come di seguito esposte:”
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“altre zone agricole svantaggiate :riduzione del 68% della contribuzione datoriale (comprese le aree dell’obiettivo 1, regolamento (CE) n. 1260/1999, e le regioni Abruzzo, Molise e Basilicata).”
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Dettaglio dei benefici (3)
Agevolazione 75% di contribuzione datoriale – territori montani particolarmente svantaggiati
Fonte
“agevolazioni contributive per zone montane e svantaggiate nelle misure più favorevoli introdotte in origine dall’articolo 01 del decreto-legge 10 gennaio 2006, n. 2, convertito, con modificazioni, dalla legge 11 marzo 2006, n. 81, come di seguito esposte:”
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“territori montani particolarmente svantaggiati :riduzione pari al 75% della contribuzione datoriale;”
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Agevolazione 68% di contribuzione datoriale – altre zone agricole svantaggiate
Fonte
“agevolazioni contributive per zone montane e svantaggiate nelle misure più favorevoli introdotte in origine dall’articolo 01 del decreto-legge 10 gennaio 2006, n. 2, convertito, con modificazioni, dalla legge 11 marzo 2006, n. 81, come di seguito esposte:”
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“altre zone agricole svantaggiate :riduzione del 68% della contribuzione datoriale (comprese le aree dell’obiettivo 1, regolamento (CE) n. 1260/1999, e le regioni Abruzzo, Molise e Basilicata).”
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Per cooperative e consorzi non operanti in zone svantaggiate o di montagna, la minore imposizione contributiva è proporzionale alla quantità di prodotto coltivato o allevato dai soci nelle zone montane o svantaggiate e successivamente conferito alla cooperativa.
Fonte
“anche alle cooperative e ai relativi consorzi di cui al comma 1 dell’articolo 2 della legge 15 giugno 1984, n. 240, non operanti in zone svantaggiate o di montagna, in misura proporzionale alla quantità di prodotto coltivato o allevato dai propri soci, anche avvalendosi dei contratti agrari di natura associativa di cui al libro V, titolo II, capo II, del codice civile, in zone di montagna o svantaggiate e successivamente conferito alla cooperativa”
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Chi può partecipare
Rispetto delle norme sul collocamento da parte del soggetto beneficiario.
Fonte
“continua a essere subordinato, da parte del soggetto beneficiario, solo al rispetto delle norme sul collocamento”
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Soggetti ammessi
Impresa agricola, cooperativa o consorzio, ente pubblico o impresa
Fonte
“dovuti dai datori di lavoro agricolo per il proprio personale dipendente”
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“da ciò deriva l'evidenza di due soggetti beneficiari: quello che opera in una zona montana o svantaggiata”
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“anche alle cooperative e ai relativi consorzi di cui al comma 1 dell’articolo 2 della legge 15 giugno 1984, n. 240”
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“il consorzio o la cooperativa che ricevono il prodotto conferito dal socio”
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“amministrazioni pubbliche per i lavori di forestazione”
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“le agevolazioni contributive di cui all’articolo 9, comma 5, della legge n. 67/1988 sono, pertanto, applicabili anche ai datori di lavoro che, pur non classificati dall’Istituto nel settore agricoltura, abbiano alle loro dipendenze lavoratori addetti alle attività classificate agricole ai sensi dell’articolo 6 della legge n. 92/1979.”
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“imprese singole o associate appaltatrici o concessionarie dei lavori medesimi”
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“le agevolazioni contributive di cui all’articolo 9, comma 5, della legge n. 67/1988 sono, pertanto, applicabili anche ai datori di lavoro che, pur non classificati dall’Istituto nel settore agricoltura, abbiano alle loro dipendenze lavoratori addetti alle attività classificate agricole ai sensi dell’articolo 6 della legge n. 92/1979.”
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Dove
Da verificareSede operativa: territori montani particolarmente svantaggiati, altre zone agricole svantaggiate, Abruzzo, Molise o Basilicata
Fonte
“dovuti dai datori di lavoro agricolo per il proprio personale dipendente, occupato a tempo indeterminato e a tempo determinato nei territori montani”
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“territori montani particolarmente svantaggiati :riduzione pari al 75% della contribuzione datoriale;”
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“I predetti premi e contributi dovuti dai datori di lavoro agricolo operanti nelle zone agricole svantaggiate”
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“altre zone agricole svantaggiate :riduzione del 68% della contribuzione datoriale”
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“altre zone agricole svantaggiate :riduzione del 68% della contribuzione datoriale (comprese le aree dell’obiettivo 1, regolamento (CE) n. 1260/1999, e le regioni Abruzzo, Molise e Basilicata).”
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“altre zone agricole svantaggiate :riduzione del 68% della contribuzione datoriale (comprese le aree dell’obiettivo 1, regolamento (CE) n. 1260/1999, e le regioni Abruzzo, Molise e Basilicata).”
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“altre zone agricole svantaggiate :riduzione del 68% della contribuzione datoriale (comprese le aree dell’obiettivo 1, regolamento (CE) n. 1260/1999, e le regioni Abruzzo, Molise e Basilicata).”
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Da verificareAllevamento o azienda: zone di montagna o zone svantaggiate
Fonte
“in zone di montagna o svantaggiate e successivamente conferito alla cooperativa”
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“in zone di montagna o svantaggiate e successivamente conferito alla cooperativa”
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Requisiti
Il regime richiede il requisito preliminare della provenienza, valutato secondo l’attività concretamente svolta, e il rispetto delle norme sul collocamento da parte del datore di lavoro; non è subordinato ai requisiti dell’articolo 1, comma 1175, della legge n. 296/2006.
Fonte
“il requisito preliminare della provenienza, sottolineato dalla giurisprudenza costituzionale, con sentenza n. 49 del 14 aprile 2019; tale requisito è individuato e definito in linea con il messaggio n. 1666 del 14 aprile 2022, che specifica la prevalenza del criterio di analisi sostanziale dell’attività svolta”
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“il diritto di usufruire della minore imposizione contributiva di cui all’articolo 9, comma 5, della legge 11 marzo 1988, n. 67, […], continua a essere subordinato, da parte del soggetto beneficiario, solo al rispetto delle norme sul collocamento”
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“la relativa fruizione non è subordinata al possesso dei requisiti di cui all’articolo 1, comma 1175, della legge 27 dicembre 2006, n. 296”
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Altre condizioni
La riduzione è subordinata al rispetto delle norme sul collocamento, intese in senso tecnico e restrittivo: instaurazione, trasformazione e proroga dei rapporti subordinati e relativi obblighi di comunicazione; collocamento mirato delle persone con disabilità e delle altre categorie protette, compreso l’obbligo di assunzione; somministrazione, assunzioni congiunte in agricoltura e ulteriori forme di intermediazione autorizzate; impiego di lavoratori cittadini di Paesi terzi.
Fonte
“a) l’instaurazione, la trasformazione e la proroga dei rapporti di lavoro subordinato e i relativi obblighi di comunicazione, da assolvere per il tramite dei servizi competenti del Ministero del Lavoro e delle politiche sociali;”
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“b) il collocamento mirato delle persone con disabilità e delle altre categorie protette, compreso l’obbligo di assunzione;”
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“c) la somministrazione di lavoro, le assunzioni congiunte in agricoltura e le ulteriori forme di intermediazione autorizzate;”
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“d) l’impiego di lavoratori cittadini di Paesi terzi (cfr. il successivo par. 3.3).”
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Le assunzioni vanno comunicate telematicamente prima dell’instaurazione del rapporto mediante, a seconda dei casi, UNILAV, UNISOMM o UNILAV-Cong; sono inoltre rilevanti le comunicazioni di trasformazione e proroga.
Fonte
“l’assunzione, da effettuarsi prima dell’instaurazione del rapporto di lavoro mediante l’invio, a seconda dei casi, del modello UNILAV, del modello UNISOMM (per i rapporti di somministrazione) o del modello UNILAV-Cong (per le assunzioni congiunte in agricoltura);”
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“la trasformazione del rapporto di lavoro, comprese le modifiche di tipologia contrattuale e di durata;”
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“la proroga del rapporto di lavoro a tempo determinato.”
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Mostra altre 5
I datori di lavoro agricolo con almeno 15 dipendenti computabili devono rispettare la quota di riserva per persone con disabilità e altre categorie protette, trasmettere il prospetto informativo nei casi e termini previsti e rispettare gli obblighi connessi alle convenzioni di legge.
Fonte
“I datori di lavoro agricolo che occupano almeno 15 dipendenti computabili devono, secondo le modalità di calcolo di cui all’articolo 4 della legge 12 marzo 1999, n. 68:”
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“rispettare la quota di riserva in favore delle persone con disabilità e delle altre categorie protette di cui agli articoli 3 e 18 della medesima legge;”
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“trasmettere il prospetto informativo ai sensi dell’articolo 9, comma 6, della legge n. 68/1999 agli uffici competenti entro il 31 gennaio di ciascun anno, nei casi e con le modalità previsti dalla normativa, in particolare in presenza di mutamenti della base occupazionale che incidano su tale obbligo;”
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“rispettare gli obblighi connessi alle convenzioni di cui agli articoli 11 e 12 della legge n. 68/1999.”
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Per lavoratori di Paesi terzi devono essere rispettate le procedure di ingresso e soggiorno per lavoro; è violazione l’impiego di persone prive di permesso che abiliti al lavoro, con permesso scaduto e non rinnovato nei termini, revocato o annullato. Rilevano anche il divieto di ricorso a manodopera fornita da soggetti non autorizzati, la somministrazione fraudolenta e l’appalto illecito o l’interposizione fittizia.
Fonte
“L’assunzione e l’impiego di lavoratori cittadini di Paesi terzi devono avvenire nel rispetto delle procedure di ingresso e soggiorno per motivi di lavoro previste dal decreto legislativo 25 luglio 1998, n. 286, recante “Testo unico delle disposizioni concernenti la disciplina dell'immigrazione e norme sulla condizione dello straniero” e dal relativo regolamento di attuazione, emanato con il D.P.R. 31 agosto 1999, n. 394.”
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“integra la violazione delle “norme sul collocamento” l’occupazione di cittadini stranieri privi del permesso di soggiorno che abiliti al lavoro o con permesso scaduto e non rinnovato nei termini, revocato o annullato.”
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“divieto del ricorso alla manodopera fornita dai soggetti non autorizzati”
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“Rilevano, inoltre, il divieto di somministrazione fraudolenta (cfr. l’art. 38-bis del decreto legislativo n. 81/2015) e il divieto di ricorso a forme di appalto illecito o di interposizione fittizia di manodopera”
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Le violazioni successive all’instaurazione del rapporto (tra cui gestione documentale, orario, salute e sicurezza, trasparenza retributiva ed esecuzione della prestazione) non incidono sulla riduzione; neppure la retribuzione difforme dai contratti collettivi o il mancato rispetto dei minimali contributivi costituiscono, da soli, condizione per il regime in argomento.
Fonte
“Tutto quello che attiene alla fase successiva all’instaurazione del rapporto di lavoro (gestione documentale interna, tenuta del libro unico del lavoro, disciplina”
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“dell’orario di lavoro, tutela della salute e sicurezza, trasparenza e tracciabilità della retribuzione, modalità di esecuzione della prestazione) esula dal perimetro definito dal comma 5-bis in argomento e resta soggetto al rispettivo regime sanzionatorio”
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“la corresponsione di una retribuzione difforme dai contratti collettivi stipulati dalle organizzazioni sindacali comparativamente più rappresentative, o il mancato rispetto dei minimali contributivi, non rileva ai fini dell’applicazione del regime in argomento”
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La non spettanza per sfruttamento del lavoro presuppone l’accertamento degli elementi costitutivi: intermediazione illecita o reclutamento incidono sulle norme sul collocamento; lo sfruttamento posto direttamente in essere dal datore nei confronti di lavoratori regolarmente assunti è autonomamente ostativo.
Fonte
“Quando la condotta si realizza mediante intermediazione illecita o reclutamento (cfr. l’art. 603-bis, comma primo, n. 1), e quindi mediante il ricorso alla manodopera fornita dai soggetti non autorizzati (somministrazione fraudolenta o appalto illecito), essa investe direttamente l’incontro tra la domanda e l’offerta di lavoro e la regolare instaurazione del rapporto di lavoro, integrando una violazione delle “norme sul collocamento” in senso proprio, con conseguente non spettanza della riduzione ai sensi del comma 5-bis dell’articolo 9 della legge n. 67/1988.”
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“Quando la condotta di sfruttamento è posta in essere direttamente dal datore di lavoro (cfr. l’art. 603-bis, comma primo, n. 2) nei confronti di lavoratori regolarmente assunti, e quindi al di fuori di una violazione delle “norme sul collocamento” in senso stretto, la non spettanza della riduzione discende da un fondamento autonomo”
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“Resta inteso che, in entrambe le ipotesi, la non spettanza presuppone l’accertamento, nelle competenti sedi, degli elementi costitutivi della fattispecie.”
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La perdita della riduzione riguarda soltanto i singoli lavoratori occupati in violazione e i periodi interessati; per tali lavoratori e periodi si applica l’aliquota piena e si recuperano le somme indebitamente fruite con le sanzioni civili previste.
Fonte
“la riduzione contributiva non spetta limitatamente ai singoli lavoratori occupati in violazione delle “norme sul collocamento”, come sopra definite, e per i soli periodi di competenza interessati.”
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“La perdita della riduzione comporta, per tali lavoratori e periodi, l’assoggettamento della retribuzione imponibile all’aliquota piena e il recupero delle somme indebitamente fruite, maggiorate delle sanzioni civili ai sensi dell’articolo 116, commi 8 e 9, della legge 23 dicembre 2000, n. 388.”
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Fonti
Verifica le condizioni aggiornate con il tuo CAA o consulente prima di presentare la domanda.
Documenti ufficiali (2)
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