Agevolazioni IRAP Sicilia 2026

Agevolazioni fiscali IRAP, mediante aliquote ridotte o esenzioni per le categorie e alle condizioni previste dalle singole voci.

Benefici

• Codice 010: aliquota IRAP agevolata 2.98% per le aziende i cui titolari abbiano sporto denuncia circostanziata per atti estorsivi; durata indicata: tre anni dalla denuncia.

  Fonte

  • “"VALORE_ALI":"2.98"”

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  • “Aliquota agevolata per le aziende i cui titolari abbiano sporto denuncia circostanziata nei confronti di atti estorsivi compiuti ai loro danni, come definiti dalla vigente legislazione nazionale e regionale. Tre anni dalla denuncia(reg.UE 2023\/2831 e reg.UE 2019\/316).”

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• Codice 011: esenzione IRAP per le cooperative sociali.

  Fonte

  • “"VALORE_ALI":"0.00"”

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  • “Esenzione per le cooperative sociali di cui alla legge n. 381\/91(reg.UE 2023\/2831 e reg.UE 2019\/316).”

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• Codice 012: esenzione IRAP per le imprese e le industrie indicate nella descrizione della voce, alle condizioni e per i periodi indicati.

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  • “"VALORE_ALI":"0.00"”

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  • “Esenzione per le imprese turistiche, alberghiere e artigianali, le imprese operanti nel settore dei beni, culturali e dell'information- technology, le industrie agro-alimentari e le imprese industriali con fatturato non superiore a 10 milioni di euro. L'esenzione e' prevista in caso di inizio dell'attivita' dal 2004 e nei limiti e alle condizioni previste dalla legge regionale. 5 periodi d'imposta successivi a quello di inizio attivita' (Reg. UE 2023\/2831)”

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Regime di aiuto

• La legge indica due possibili basi de minimis: il regime generale del regolamento (UE) 2023/2831 oppure quello agricolo del regolamento (UE) 2019/316 e successive modifiche; la singola base applicabile non è precisata per ciascun beneficiario nella voce tariffaria.

  Fonte

  • “le agevolazioni previste dai commi 2, 4 e 5 del presente articolo nonché quelle di cui all'articolo 43 della legge regionale 16 aprile 2003, n. 4 sono concesse ai sensi della normativa europea in materia di aiuti "de minimis" di cui: a) al Regolamento (UE) 2023/2831 della Commissione del 13 dicembre 2023 relativo all'applicazione degli articoli 107 e 108 del trattato sul funzionamento dell'Unione europea agli aiuti "de minimis"; oppure b) al Regolamento (UE) 2019/316 della Commissione del 21 febbraio 2019 che modifica il Regolamento (UE) 2013/1408 della Commissione del 18 dicembre 2013 relativo all'applicazione degli articoli 107 e 108 del trattato sul funzionamento dell'Unione europea agli aiuti "de minimis" nel settore agricolo e ai sensi della normativa europea in materia di aiuti "de minimis" di cui ai successivi regolamenti comunitari di modifica dei medesimi.”

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  • “(Reg. UE 2023\/2831 e Reg. UE 2019\/316)”

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L'agevolazione dipende dalla categoria, dall'attività e dalle condizioni specifiche riportate per ciascun codice; alcune aliquote sono legate all'agevolazione del codice 10.

Soggetti ammessi

• Impresa (codice 010), PMI (codice 014), cooperativa o consorzio (codice 014), ente del terzo settore (codice 011), impresa (codice 012), altro soggetto (codice 013), ente del terzo settore (codice 015), ente del terzo settore (codice 016), impresa (codice 017), impresa (codice 018), impresa (codice 019), impresa (codice 020), impresa (codice 021), impresa (codice 022), impresa (codice 023) o impresa (codice 025)

  Fonte

  • “Aliquota agevolata per le aziende i cui titolari abbiano sporto denuncia circostanziata nei confronti di atti estorsivi compiuti ai loro danni, come definiti dalla vigente legislazione nazionale e regionale. Tre anni dalla denuncia(reg.UE 2023\/2831 e reg.UE 2019\/316).”

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  • “Aliquota agevolata per le piccole e medie imprese operanti in Sicilia nei settori dell'artigianato, del commercio, del turismo e dei servizi, nonche' per le cooperative, salvo quanto previsto dall' art. 7, comma 5, della L.R. 26.3.2002, n. 2 e s.m.i. - (Reg. UE 2023\/2831 e Reg. UE 2019\/316)”

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  • “Aliquota agevolata per le piccole e medie imprese operanti in Sicilia nei settori dell'artigianato, del commercio, del turismo e dei servizi, nonche' per le cooperative, salvo quanto previsto dall' art. 7, comma 5, della L.R. 26.3.2002, n. 2 e s.m.i. - (Reg. UE 2023\/2831 e Reg. UE 2019\/316)”

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  • “Esenzione per le cooperative sociali di cui alla legge n. 381\/91(reg.UE 2023\/2831 e reg.UE 2019\/316).”

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  • “Esenzione per le imprese turistiche, alberghiere e artigianali, le imprese operanti nel settore dei beni, culturali e dell'information- technology, le industrie agro-alimentari e le imprese industriali con fatturato non superiore a 10 milioni di euro. L'esenzione e' prevista in caso di inizio dell'attivita' dal 2004 e nei limiti e alle condizioni previste dalla legge regionale. 5 periodi d'imposta successivi a quello di inizio attivita' (Reg. UE 2023\/2831)”

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  • “Esenzione per le istituzioni pubbliche di assistenza e beneficenza (IPAB). (reg.UE 2023\/2831 e reg.UE 2019\/316).”

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  • “Esenzione IRAP agli enti iscritti al RUNTS, comprese le cooperative sociali ed escluse le imprese sociali costituite in forma di societa', anche nelle seguenti ipotesi: a) perdita della qualifica di onlus dell'elenco dell'anagrafe della direzione regionale, pubblicato sul sito dell'Agenzia delle entrate, a seguito dell'iscrizione nel RUNTS. b) trasferimento automatico al RUNTS secondo le modalita' previste dal predetto decreto direttoriale del Ministero del lavoro e delle politiche sociali n. 561\/2021. c) ODV e APS di nuova iscrizione al RUNTS non compresi in processi di trasmigrazione da precedenti registri (21). (Reg. UE 2023\/2831 e Reg. UE 2019\/316)”

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  • “Esenzione IRAP enti terzo settore di cui al D. Lgs 3 luglio 2017, n. 117 (Reg. UE 2023\/2831 e Reg. UE 2019\/316)”

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  • “Aliquota agevolata per i soggetti esercenti, in via prevalente, le attivita' economiche individuate dai codici ATECO di cui all'art. 3, comma 1, del D.L. 20 febbraio 2026, n. 21 e che fruiscono dell'agevolazione di cui al codice 10. Tre anni dalla denunzia - (reg.UE 2023\/2831 e reg.UE 2019\/316).”

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  • “Aliquota agevolata per le imprese concessionarie diverse da quelle di costruzione e gestione di autostrade e trafori e da quelle esercenti, in via prevalente, le attivita' economiche individuate dai codici ATECO di cui all'art. 3, comma 1, del D.L. 20 febbraio 2026, n. 21 e che fruiscono dell'agevolazione di cui al codice 10. Tre anni dalla denunzia - (reg.UE 2023\/2831 e reg.UE 2019\/316”

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  • “Aliquota agevolata per le imprese concessionarie esercenti, in via prevalente, le attivita' economiche individuate dai codici ATECO di cui all'art. 3, comma 1, del D.L. 20 febbraio 2026, n. 21, diverse da quelle di costruzione e gestione di autostrade e trafori e che fruiscono dell'agevolazione di cui al codice 10. Tre anni dalla denunzia - (reg.UE 2023\/2831 e reg.UE 2019\/316).”

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  • “Aliquota agevolata per le banche, le societa' finanziarie e gli altri enti di cui ai commi 1 e 7 dell'art. 6 del D.Lgs. n. 446 del 1997 e che fruiscono dell'agevolazione di cui al codice 10. Tre anni dalla denunzia - (reg.UE 2023\/2831 e reg.UE 2019\/316).”

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  • “Aliquota agevolata per le societa' di intermediazione mobiliare e gli intermediari, le societa' di gestione dei fondi comuni di investimento, le societa' di investimento a capitale variabile cui ai commi 2, 3, 4 dell'art. 6 del D.Lgs. n. 446 del 1997 e le societa' di partecipazione non finanziaria e assimilati di cui al comma 9 dell'art. 6 del D.Lgs. n. 446 del 1997 diverse da quelle esercenti, in via prevalente, le attivita' economiche individuate dai codici ATECO di cui all'art. 3, comma 1, del D.L. 20 febbraio 2026, n. 21 e che fruiscono dell'agevolazione di cui al codice 10. Tre anni dalla denunzia - (reg.UE 2023\/2831 e reg.UE 2019\/316). ”

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  • “Aliquota agevolata per le societa' di partecipazione non finanziaria e assimilati di cui al comma 9 dell'art. 6 del D.Lgs. n. 446 del 1997 esercenti, in via prevalente, le attivita' economiche individuate dai codici ATECO di cui all'art. 3, comma 1, del D.L. 20 febbraio 2026, n. 21 e che fruiscono dell'agevolazione di cui al codice 10. Tre anni dalla denunzia - (reg.UE 2023\/2831 e reg.UE 2019\/316).”

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  • “Aliquota agevolata per le imprese di assicurazione che fruiscono dell'agevolazione di cui al codice 10. Tre anni dalla denunzia - (reg.UE 2023\/2831 e reg.UE 2019\/316).”

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  • “Aliquota agevolata per le imprese di raffinazione di prodotti petroliferi in Sicilia e che fruiscono dell'agevolazione di cui al codice 10. Tre anni dalla denunzia - (reg.UE 2023\/2831 e reg.UE 2019\/316).”

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Dove

• Sede operativa (codice 014): Sicilia

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  • “Aliquota agevolata per le piccole e medie imprese operanti in Sicilia nei settori dell'artigianato, del commercio, del turismo e dei servizi, nonche' per le cooperative, salvo quanto previsto dall' art. 7, comma 5, della L.R. 26.3.2002, n. 2 e s.m.i. - (Reg. UE 2023\/2831 e Reg. UE 2019\/316)”

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Requisiti

• Per il codice 010, requisito indicato: il titolare dell'azienda deve avere sporto denuncia circostanziata per atti estorsivi; l'agevolazione è prevista per tre anni dalla denuncia.

  Fonte

  • “Aliquota agevolata per le aziende i cui titolari abbiano sporto denuncia circostanziata nei confronti di atti estorsivi compiuti ai loro danni, come definiti dalla vigente legislazione nazionale e regionale. Tre anni dalla denuncia(reg.UE 2023\/2831 e reg.UE 2019\/316).”

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• Per il codice 014, sono indicate PMI operanti in Sicilia nei settori artigianato, commercio, turismo e servizi, nonché cooperative; la condizione non è rappresentabile con i fatti del catalogo.

  Fonte

  • “Aliquota agevolata per le piccole e medie imprese operanti in Sicilia nei settori dell'artigianato, del commercio, del turismo e dei servizi, nonche' per le cooperative, salvo quanto previsto dall' art. 7, comma 5, della L.R. 26.3.2002, n. 2 e s.m.i. - (Reg. UE 2023\/2831 e Reg. UE 2019\/316)”

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• Per il codice 012, l'esenzione riguarda le imprese turistiche, alberghiere e artigianali, le imprese operanti nel settore dei beni culturali e dell'information technology, le industrie agro-alimentari e le imprese industriali con fatturato non superiore a 10 milioni di euro; è prevista per attività iniziate dal 2004, nei limiti e alle condizioni della legge regionale, per 5 periodi d'imposta successivi all'inizio dell'attività.

  Fonte

  • “Esenzione per le imprese turistiche, alberghiere e artigianali, le imprese operanti nel settore dei beni, culturali e dell'information- technology, le industrie agro-alimentari e le imprese industriali con fatturato non superiore a 10 milioni di euro. L'esenzione e' prevista in caso di inizio dell'attivita' dal 2004 e nei limiti e alle condizioni previste dalla legge regionale. 5 periodi d'imposta successivi a quello di inizio attivita' (Reg. UE 2023\/2831)”

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Altre condizioni

• Codice 010: occorre che il titolare dell'azienda abbia sporto denuncia circostanziata per atti estorsivi; durata tre anni dalla denuncia.

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  • “Aliquota agevolata per le aziende i cui titolari abbiano sporto denuncia circostanziata nei confronti di atti estorsivi compiuti ai loro danni, come definiti dalla vigente legislazione nazionale e regionale. Tre anni dalla denuncia(reg.UE 2023\/2831 e reg.UE 2019\/316).”

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• Codice 012: l'esenzione è per imprese turistiche, alberghiere e artigianali, imprese operanti nel settore dei beni culturali e dell'information technology, industrie agro-alimentari e imprese industriali con fatturato non superiore a 10 milioni di euro; deve trattarsi di attività iniziate dal 2004, nei limiti e alle condizioni della legge regionale, per 5 periodi d'imposta successivi all'inizio dell'attività.

  Fonte

  • “Esenzione per le imprese turistiche, alberghiere e artigianali, le imprese operanti nel settore dei beni, culturali e dell'information- technology, le industrie agro-alimentari e le imprese industriali con fatturato non superiore a 10 milioni di euro. L'esenzione e' prevista in caso di inizio dell'attivita' dal 2004 e nei limiti e alle condizioni previste dalla legge regionale. 5 periodi d'imposta successivi a quello di inizio attivita' (Reg. UE 2023\/2831)”

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