Agenzia delle Entrate · Nazionale
Ecobonus imprese – Riqualificazione energetica
Contribuenti residenti e non residenti, titolari di qualsiasi tipologia di reddito; sono ammessi anche i titolari di reddito d’impresa.
Fonte
“Riqualificazione energetica - Che cos'è”
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“Agenzia delle Entrate - via Giorgione n. 106, 00147 Roma”
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“Possono usufruire della detrazione tutti i contribuenti residenti e non residenti, titolari di qualsiasi tipologia di reddito.”
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“i contribuenti titolari di reddito d’impresa (persone fisiche, società di persone, società di capitali)”
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- Scadenza
- Nessuna scadenza indicata
- A sportello
- Agevolazione
- Credito d'imposta da 36% a 50%
Cosa finanzia
Interventi che aumentano l’efficienza energetica degli edifici.
Fonte
“L’agevolazione fiscale per gli interventi che aumentano il livello di efficienza energetica degli edifici”
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Spese ammissibili
Riduzione del fabbisogno energetico per il riscaldamento.
Fonte
“la riduzione del fabbisogno energetico per il riscaldamento”
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Miglioramento termico dell’edificio, comprese coibentazioni, coperture, pavimenti e finestre comprensive di infissi.
Fonte
“il miglioramento termico dell’edificio (coibentazioni, coperture, pavimenti, finestre comprensive di infissi)”
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Installazione di pannelli solari per la produzione di acqua calda per usi domestici o industriali e per coprire il fabbisogno di acqua calda in piscine, strutture sportive, case di ricovero e cura, istituti scolastici e università.
Fonte
“l’installazione di pannelli solari per la produzione di acqua calda per usi domestici o industriali e per la copertura del fabbisogno di acqua calda in piscine, strutture sportive, case di ricovero e cura, nonché istituti scolastici e università”
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Sostituzione degli impianti di climatizzazione invernale con impianti dotati di caldaie a condensazione e contestuale messa a punto del sistema di distribuzione, pompe di calore ad alta efficienza o impianti geotermici a bassa entalpia.
Fonte
“la sostituzione di impianti di climatizzazione invernale con impianti dotati di caldaie a condensazione e contestuale messa a punto del sistema di distribuzione, con pompe di calore ad alta efficienza ovvero con impianti geotermici a bassa entalpia”
Pagina/sezione 1 · per-quali-interventi-imprese
Sostituzione di scaldacqua tradizionali con scaldacqua a pompa di calore dedicati alla produzione di acqua calda sanitaria.
Fonte
“la sostituzione di scaldacqua tradizionali con scaldacqua a pompa di calore dedicati alla produzione di acqua calda sanitaria”
Pagina/sezione 1 · per-quali-interventi-imprese
Acquisto e posa in opera delle schermature solari.
Fonte
“l’acquisto e la posa in opera delle schermature solari”
Pagina/sezione 1 · per-quali-interventi-imprese
Acquisto e posa in opera di impianti di climatizzazione invernale dotati di generatori di calore alimentati da biomasse combustibili.
Fonte
“l’acquisto e la posa in opera di impianti di climatizzazione invernale dotati di generatori di calore alimentati da biomasse combustibili”
Pagina/sezione 1 · per-quali-interventi-imprese
Acquisto, installazione e messa in opera di dispositivi multimediali per il controllo a distanza degli impianti di riscaldamento o produzione di acqua calda e di climatizzazione delle unità abitative.
Fonte
“l’acquisto, installazione e messa in opera di dispositivi multimediali per il controllo a distanza degli impianti di riscaldamento o produzione di acqua calda e di climatizzazione delle unità abitative”
Pagina/sezione 1 · per-quali-interventi-imprese
Acquisto e posa in opera di micro-cogeneratori in sostituzione di impianti esistenti.
Fonte
“l’acquisto e la posa in opera di micro-cogeneratori in sostituzione di impianti esistenti”
Pagina/sezione 1 · per-quali-interventi-imprese
Sostituzione di impianti di climatizzazione invernale con impianti dotati di apparecchi ibridi, costituiti da pompa di calore integrata con caldaia a condensazione, assemblati in fabbrica e concepiti dal fabbricante per funzionare in abbinamento.
Fonte
“la sostituzione di impianti di climatizzazione invernale con impianti dotati di apparecchi ibridi, costituiti da pompa di calore integrata con caldaia a condensazione, assemblati in fabbrica ed espressamente concepiti dal fabbricante per funzionare in abbinamento tra loro”
Pagina/sezione 1 · per-quali-interventi-imprese
Acquisto e posa in opera di generatori d’aria calda a condensazione.
Fonte
“l’acquisto e la posa in opera di generatori d’aria calda a condensazione”
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Per le spese sostenute nel 2025, 2026 e 2027 sono escluse quelle per sostituire impianti di climatizzazione invernale con caldaie uniche alimentate a combustibili fossili.
Fonte
“l’agevolazione spetta anche per le spese sostenute negli anni 2025, 2026 e 2027, escluse quelle per sostituire impianti di climatizzazione invernale con caldaie uniche alimentate a combustibili fossili.”
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Periodo delle spese
Per il target 2026 sono indicate le spese sostenute nel 2026.
Fonte
“Per le spese sostenute negli anni 2025 e 2026, la detrazione spetta nella misura del 36%, elevata al 50% in caso di abitazione principale”
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Quanto ricevi
Quanto copre
- Spese sostenute nel 2026; detrazione ordinaria36%
Fonte
“Per le spese sostenute negli anni 2025 e 2026, la detrazione spetta nella misura del 36%”
Pagina/sezione 1 · cosa-riqualificazione-55-2016-imprese
- Spese sostenute nel 2026, in caso di abitazione principale50%
Fonte
“Per le spese sostenute negli anni 2025 e 2026, la detrazione spetta nella misura del 36%, elevata al 50% in caso di abitazione principale”
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Dettaglio dei benefici (2)
Credito d'imposta 36% di spese sostenute – Spese sostenute nel 2026; detrazione ordinaria
Fonte
“Per le spese sostenute negli anni 2025 e 2026, la detrazione spetta nella misura del 36%”
Pagina/sezione 1 · cosa-riqualificazione-55-2016-imprese
Credito d'imposta 50% di spese sostenute – Spese sostenute nel 2026, in caso di abitazione principale
Fonte
“Per le spese sostenute negli anni 2025 e 2026, la detrazione spetta nella misura del 36%, elevata al 50% in caso di abitazione principale”
Pagina/sezione 1 · cosa-riqualificazione-55-2016-imprese
Chi può partecipare
Gli interventi devono essere realizzati su immobili ed edifici esistenti; il beneficiario deve possedere o detenere l’immobile in base a un titolo idoneo.
Fonte
“Condizione indispensabile per fruirne è che gli interventi siano eseguiti su unità immobiliari e su edifici (o su parti di edifici) esistenti”
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“Il beneficio spetta a chi possiede o detiene, in base a un titolo idoneo, l’immobile oggetto di intervento:”
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Soggetti ammessi
Possono beneficiare le persone fisiche, compresi gli esercenti arti e professioni.
Fonte
“le persone fisiche, compresi gli esercenti arti e professioni”
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Sono ammessi i contribuenti titolari di reddito d’impresa, persone fisiche, società di persone e società di capitali.
Fonte
“i contribuenti titolari di reddito d’impresa (persone fisiche, società di persone, società di capitali)”
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Sono ammesse le società semplici.
Fonte
“le società semplici”
Pagina/sezione 1 · a-chi-spetta-imprese
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Sono ammesse le associazioni tra professionisti.
Fonte
“le associazioni tra professionisti”
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Sono ammessi gli enti pubblici che non svolgono attività commerciale.
Fonte
“gli enti pubblici e privati che non svolgono attività commerciale”
Pagina/sezione 1 · a-chi-spetta-imprese
Sono ammessi gli enti privati che non svolgono attività commerciale.
Fonte
“gli enti pubblici e privati che non svolgono attività commerciale”
Pagina/sezione 1 · a-chi-spetta-imprese
Il beneficio spetta a chi possiede o detiene l’immobile oggetto dell’intervento in base a un titolo idoneo; sono compresi proprietari, nudi proprietari, titolari di diritti reali, inquilini e comodatari.
Fonte
“Il beneficio spetta a chi possiede o detiene, in base a un titolo idoneo, l’immobile oggetto di intervento:”
Pagina/sezione 1 · a-chi-spetta-imprese
“il proprietario o il nudo proprietario”
Pagina/sezione 1 · a-chi-spetta-imprese
“il titolare di un diritto reale di godimento, quale usufrutto, uso, abitazione o superficie”
Pagina/sezione 1 · a-chi-spetta-imprese
“l’inquilino o il comodatario dell’immobile”
Pagina/sezione 1 · a-chi-spetta-imprese
Sono compresi i soci di cooperative a proprietà divisa e indivisa.
Fonte
“i soci di cooperative a proprietà divisa e indivisa”
Pagina/sezione 1 · a-chi-spetta-imprese
Sono compresi gli imprenditori individuali per gli immobili che non rientrano fra i beni strumentali o i beni merce.
Fonte
“gli imprenditori individuali, per gli immobili che non rientrano fra i beni strumentali o i beni merce”
Pagina/sezione 1 · a-chi-spetta-imprese
Sono compresi i soggetti che producono redditi in forma associata, alle condizioni previste per gli imprenditori individuali.
Fonte
“coloro che producono redditi in forma associata (società semplici, in nome collettivo, in accomandita semplice e soggetti equiparati, imprese familiari), alle stesse condizioni previste per gli imprenditori individuali”
Pagina/sezione 1 · a-chi-spetta-imprese
Sono compresi i familiari conviventi, il convivente di fatto, il coniuge separato assegnatario dell’immobile e il promissario acquirente, alle condizioni indicate per questi soggetti.
Fonte
“i familiari conviventi, vale a dire il coniuge (a cui è equiparata la parte dell’unione civile), i parenti entro il terzo grado e gli affini entro il secondo grado”
Pagina/sezione 1 · a-chi-spetta-imprese
“il convivente di fatto”
Pagina/sezione 1 · a-chi-spetta-imprese
“il coniuge separato assegnatario dell’immobile intestato all’altro coniuge”
Pagina/sezione 1 · a-chi-spetta-imprese
“il promissario acquirente”
Pagina/sezione 1 · a-chi-spetta-imprese
Altre condizioni
Condizione indispensabile: gli interventi devono riguardare unità immobiliari o edifici esistenti, censiti o per i quali sia stato chiesto l’accatastamento; sono ammessi immobili di qualunque categoria catastale, anche rurali, compresi quelli strumentali, merce o patrimoniali.
Fonte
“Condizione indispensabile per fruirne è che gli interventi siano eseguiti su unità immobiliari e su edifici (o su parti di edifici) esistenti, censiti o per i quali è stato chiesto l’accatastamento, di qualunque categoria catastale, anche se rurali, compresi quelli strumentali per l’attività d’impresa o professionale, merce o patrimoniali.”
Pagina/sezione 1 · cosa-riqualificazione-55-2016-imprese
Il beneficiario deve possedere o detenere l’immobile oggetto dell’intervento in base a un titolo idoneo.
Fonte
“Il beneficio spetta a chi possiede o detiene, in base a un titolo idoneo, l’immobile oggetto di intervento:”
Pagina/sezione 1 · a-chi-spetta-imprese
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Per gli imprenditori individuali, il beneficio riguarda immobili che non rientrano fra i beni strumentali o i beni merce; per chi produce reddito in forma associata valgono le stesse condizioni previste per gli imprenditori individuali.
Fonte
“gli imprenditori individuali, per gli immobili che non rientrano fra i beni strumentali o i beni merce”
Pagina/sezione 1 · a-chi-spetta-imprese
“coloro che producono redditi in forma associata (società semplici, in nome collettivo, in accomandita semplice e soggetti equiparati, imprese familiari), alle stesse condizioni previste per gli imprenditori individuali”
Pagina/sezione 1 · a-chi-spetta-imprese
Per i titolari di reddito d’impresa, la risoluzione chiarisce che la detrazione spetta per gli interventi su immobili posseduti o detenuti, a prescindere dalla loro qualificazione come strumentali, beni merce o patrimoniali.
Fonte
“si deve ritenere che la detrazione fiscale per interventi di riqualificazione energetica, di cui all’articolo 1, commi da 344 a 347, della legge n. 296 del 2006 (e successive proroghe e modificazioni), spetti ai titolari di reddito d’impresa che effettuano gli interventi su immobili da essi posseduti o detenuti, a prescindere dalla qualificazione di detti immobili come “strumentali”, “beni merce” o “patrimoniali”.”
Pagina/sezione 4 · Risoluzione n. 34 del 25 giugno 2020.pdf
La detrazione si ripartisce in 10 rate annuali di pari importo.
Fonte
“Il beneficio consiste in una detrazione dall’IRPEF o dall’IRES, da ripartire in 10 rate annuali di pari importo”
Pagina/sezione 1 · cosa-riqualificazione-55-2016-imprese
Per gli interventi realizzati nell’ambito dell’attività d’impresa non è obbligatorio pagare con bonifico bancario o postale.
Fonte
“Per fruire dell’agevolazione, occorre effettuare i pagamenti con bonifico bancario o postale (l’obbligo non è previsto per gli interventi realizzati nell’ambito dell’attività d’impresa).”
Pagina/sezione 1 · come-e-quando-riqualificazione-energetica55-imprese
Il bonifico non è richiesto per spese relative agli oneri di urbanizzazione, all’imposta di bollo, ai diritti per concessioni, autorizzazioni e denunce di inizio lavori e alla TOSAP.
Fonte
“Il pagamento mediante bonifico non è richiesto per le spese relative agli oneri di urbanizzazione, all’imposta di bollo, ai diritti per le concessioni, autorizzazioni e denunce di inizio lavori e alla tassa per l’occupazione del suolo pubblico (TOSAP).”
Pagina/sezione 1 · come-e-quando-riqualificazione-energetica55-imprese
Per lavori avviati dal 28 maggio 2022 di importo complessivo superiore a 70.000 euro, nell’atto di affidamento stipulato dal 27 maggio 2022 deve essere indicato che i lavori sono eseguiti da datori di lavoro che applicano i contratti collettivi edili nazionali e territoriali indicati dalla fonte.
Fonte
“Per i lavori avviati dal 28 maggio 2022 di importo complessivo superiore a 70.000 euro, la detrazione spetta se nell’atto di affidamento, stipulato a partire dal 27 maggio 2022, è indicato che gli interventi sono eseguiti da datori di lavoro che applicano i contratti collettivi del settore edile, nazionale e territoriali, stipulati dalle associazioni datoriali e sindacali comparativamente più rappresentative sul piano nazionale.”
Pagina/sezione 1 · come-e-quando-riqualificazione-energetica55-imprese
Le informazioni della scheda descrittiva e dell’APE devono essere trasmesse all’ENEA telematicamente entro 90 giorni dal termine dei lavori.
Fonte
“Le informazioni, assieme a quelle contenute nell’APE, devono essere trasmesse all’ENEA, in via telematica, entro 90 giorni dal termine dei lavori.”
Pagina/sezione 1 · come-e-quando-riqualificazione-energetica55-imprese
Per interventi conclusi tra il 1° e il 22 gennaio 2026 e per lavori conclusi nel 2025 con parte delle spese da detrarre sostenute nel 2026, il conteggio dei 90 giorni decorre dal 22 gennaio 2026.
Fonte
“per gli interventi conclusi tra il 1° e il 22 gennaio 2026 (data di inizio operatività dell’aggiornamento del portale) e per i lavori conclusi nel 2025 ma con parte delle spese da detrarre sostenute nel 2026, il conteggio dei 90 giorni decorre dal 22 gennaio 2026.”
Pagina/sezione 1 · come-e-quando-riqualificazione-energetica55-imprese
L’estensione dell’agevolazione a familiari conviventi e conviventi di fatto opera soltanto per lavori su immobili nei quali la convivenza può esplicarsi, non per immobili strumentali all’attività d’impresa, arte o professione.
Fonte
“L’estensione dell’agevolazione ai familiari conviventi e ai conviventi di fatto opera soltanto per i lavori eseguiti su immobili nei quali la convivenza può esplicarsi, ma non per quelli effettuati su immobili strumentali all’attività d’impresa, arte o professione.”
Pagina/sezione 1 · a-chi-spetta-imprese
Dal 17 febbraio 2023 non è più possibile optare per lo sconto in fattura o la cessione del credito corrispondente alla detrazione per gli interventi di efficienza energetica indicati, salvo determinati casi particolari.
Fonte
“Dal 17 febbraio 2023, data di entrata in vigore del “decreto Cessioni”, per gli interventi di efficienza energetica previsti dall’articolo 14 del Dl 63/2013, non è più possibile optare per lo “sconto in fattura” o per la cessione del credito d’imposta corrispondente alla detrazione spettante.”
Pagina/sezione 1 · cosa-riqualificazione-55-2016-imprese
“Il divieto non si applica in determinati casi particolari (articolo 2, Dl 11/2023).”
Pagina/sezione 1 · cosa-riqualificazione-55-2016-imprese
Quando consentito dalla normativa, in alternativa all’utilizzo diretto della detrazione è possibile optare per sconto sul corrispettivo o cessione del credito; la fonte descrive inoltre le ulteriori cessioni ammesse e i relativi cessionari.
Fonte
“Se la normativa in vigore ancora lo consente (articolo 121, Dl 34/2020; Dl 11/2023), gli aventi diritto all’agevolazione possono optare, in alternativa all’utilizzo diretto della detrazione:”
Pagina/sezione 1 · cosa-riqualificazione-55-2016-imprese
“per un contributo sotto forma di sconto sul corrispettivo dovuto, fino a un importo massimo pari al corrispettivo stesso, anticipato dal fornitore che ha effettuato gli interventi (cosiddetto “sconto in fattura”) e da quest’ultimo recuperato sotto forma di credito d’imposta”
Pagina/sezione 1 · cosa-riqualificazione-55-2016-imprese
“per la cessione di un credito d’imposta ad altri soggetti corrispondente alla detrazione spettante.”
Pagina/sezione 1 · cosa-riqualificazione-55-2016-imprese
“Sono possibili tre ulteriori cessioni del credito, esclusivamente però se effettuate a favore di:”
Pagina/sezione 1 · cosa-riqualificazione-55-2016-imprese
“banche e intermediari finanziari iscritti all’albo”
Pagina/sezione 1 · cosa-riqualificazione-55-2016-imprese
“società appartenenti a un gruppo bancario iscritto all’albo”
Pagina/sezione 1 · cosa-riqualificazione-55-2016-imprese
“imprese di assicurazione autorizzate a operare in Italia.”
Pagina/sezione 1 · cosa-riqualificazione-55-2016-imprese
Come funziona
Presenti la domanda
Finestre per presentare la domanda
Fruizione della detrazione: a sportello
Fonte
“Per fruire dell’agevolazione, occorre effettuare i pagamenti con bonifico bancario o postale (l’obbligo non è previsto per gli interventi realizzati nell’ambito dell’attività d’impresa).”
Pagina/sezione 1 · come-e-quando-riqualificazione-energetica55-imprese
“Le informazioni, assieme a quelle contenute nell’APE, devono essere trasmesse all’ENEA, in via telematica, entro 90 giorni dal termine dei lavori.”
Pagina/sezione 1 · come-e-quando-riqualificazione-energetica55-imprese
Come presentare la domanda
Per fruire dell’agevolazione, seguire gli adempimenti indicati dall’Agenzia e trasmettere telematicamente all’ENEA le informazioni richieste entro 90 giorni dal termine dei lavori.
Fonte
“Per fruire dell’agevolazione, occorre effettuare i pagamenti con bonifico bancario o postale (l’obbligo non è previsto per gli interventi realizzati nell’ambito dell’attività d’impresa).”
Pagina/sezione 1 · come-e-quando-riqualificazione-energetica55-imprese
“Le informazioni, assieme a quelle contenute nell’APE, devono essere trasmesse all’ENEA, in via telematica, entro 90 giorni dal termine dei lavori.”
Pagina/sezione 1 · come-e-quando-riqualificazione-energetica55-imprese
Chi presenta la domanda
Per gli interventi nell’ambito dell’attività d’impresa il pagamento con bonifico bancario o postale non è obbligatorio. Le informazioni della scheda descrittiva e quelle dell’APE vanno trasmesse telematicamente all’ENEA; la fonte non specifica chi effettua materialmente l’invio né un intermediario o una firma richiesta.
Fonte
“Per fruire dell’agevolazione, occorre effettuare i pagamenti con bonifico bancario o postale (l’obbligo non è previsto per gli interventi realizzati nell’ambito dell’attività d’impresa).”
Pagina/sezione 1 · come-e-quando-riqualificazione-energetica55-imprese
“Le informazioni, assieme a quelle contenute nell’APE, devono essere trasmesse all’ENEA, in via telematica, entro 90 giorni dal termine dei lavori.”
Pagina/sezione 1 · come-e-quando-riqualificazione-energetica55-imprese
Documenti richiesti
Occorre acquisire e conservare l’asseverazione di un tecnico abilitato sui requisiti tecnici; può essere sostituita da un’analoga dichiarazione del direttore dei lavori nell’ambito della dichiarazione di conformità al progetto.
Fonte
“l’asseverazione di un tecnico abilitato che attesti la rispondenza degli interventi ai prescritti requisiti tecnici (è sostituibile da un’analoga dichiarazione resa dal direttore dei lavori nell’ambito della dichiarazione sulla conformità al progetto delle opere realizzate)”
Pagina/sezione 1 · come-e-quando-riqualificazione-energetica55-imprese
Occorre acquisire e conservare l’APE, richiesto dopo gli interventi a un tecnico abilitato non coinvolto nei lavori; la fonte elenca i casi in cui non è necessario.
Fonte
“l’attestato di prestazione energetica (APE), finalizzato ad acquisire i dati relativi all’efficienza energetica dell’edificio. Tale certificazione, che dev’essere richiesta dopo l’esecuzione degli interventi a un tecnico abilitato non coinvolto nei lavori, non è necessaria per:”
Pagina/sezione 1 · come-e-quando-riqualificazione-energetica55-imprese
L’APE non è necessario per la sostituzione di finestre comprensive di infissi in singole unità immobiliari.
Fonte
“la sostituzione di finestre comprensive di infissi in singole unità immobiliari”
Pagina/sezione 1 · come-e-quando-riqualificazione-energetica55-imprese
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L’APE non è necessario per l’installazione di pannelli solari per la produzione di acqua calda.
Fonte
“l’installazione di pannelli solari per la produzione di acqua calda”
Pagina/sezione 1 · come-e-quando-riqualificazione-energetica55-imprese
L’APE non è necessario per la sostituzione di impianti di climatizzazione invernale con caldaie a condensazione e contestuale messa a punto del sistema di distribuzione.
Fonte
“la sostituzione di impianti di climatizzazione invernale con impianti dotati di caldaie a condensazione e contestuale messa a punto del sistema di distribuzione”
Pagina/sezione 1 · come-e-quando-riqualificazione-energetica55-imprese
L’APE non è necessario per l’acquisto e la posa in opera delle schermature solari.
Fonte
“l’acquisto e la posa in opera delle schermature solari”
Pagina/sezione 1 · come-e-quando-riqualificazione-energetica55-imprese
L’APE non è necessario per l’installazione di impianti di climatizzazione dotati di generatori di calore alimentati da biomasse combustibili.
Fonte
“l’installazione di impianti di climatizzazione dotati di generatori di calore alimentati da biomasse combustibili”
Pagina/sezione 1 · come-e-quando-riqualificazione-energetica55-imprese
L’APE non è necessario per l’acquisto e l’installazione di dispositivi multimediali.
Fonte
“l’acquisto e l’installazione di dispositivi multimediali”
Pagina/sezione 1 · come-e-quando-riqualificazione-energetica55-imprese
Va compilata la scheda descrittiva degli interventi realizzati, con i dati identificativi di chi ha sostenuto le spese, i dati identificativi dell’edificio, la tipologia dell’intervento, il risparmio annuo di energia, il costo comprensivo delle spese professionali e l’importo usato per calcolare la detrazione.
Fonte
“Inoltre, va compilata la scheda descrittiva relativa agli interventi realizzati, riportandovi:”
Pagina/sezione 1 · come-e-quando-riqualificazione-energetica55-imprese
“i dati identificativi di chi ha sostenuto le spese”
Pagina/sezione 1 · come-e-quando-riqualificazione-energetica55-imprese
“i dati identificativi dell’edificio”
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“la tipologia dell’intervento eseguito”
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“il risparmio annuo di energia che ne è conseguito”
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“il costo dell’intervento, comprensivo delle spese professionali”
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“l’importo utilizzato per il calcolo della detrazione”
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Fonti
Verifica le condizioni aggiornate con il tuo CAA o consulente prima di presentare la domanda.
Documenti ufficiali (5)
per-quali-interventi-imprese
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Risoluzione n. 34 del 25 giugno 2020.pdf
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